«Заработная плата, НДФЛ, страховые взносы, персонифицированный учет в 2025г.»

 Уважаемый Бухгалтер!

ООО «Бюро Бухгалтерской Информации» приглашает Вас принять участие в обучающем семинаре

«Заработная плата, НДФЛ, страховые взносы, персонифицированный учет в 2025г.»

Лектор - Новикова Ольга Станиславовна

Аттестованный преподаватель ИПБ, практикующий аудитор, налоговый консультант

Программа семинара:

 Заработная плата: определение и состав. Классификация выплат, входящих в заработную плату: компенсационные или стимулирующие выплаты; постоянные и переменные выплаты.

Постоянная часть заработной платы. Минимальный размер оплаты труда: состав, «доплата до МРОТ» с учётом разъяснений, данных Конституционным Судом РФ (Определения от 01.10.2009 № 1160‑О‑О, от 17.12.2009 № 1557‑О‑О; Постановления от 27.06.2023 № 35‑П, от 16.12.2019 № 40‑П, от 11.04.2019 № 17‑П, от 07.12.2017 № 38‑П).

Особенность оплаты труда на основе окладов, часовые тарифные ставки.

Переменная компенсационная часть заработной платы. Доплаты за работу в выходные дни. Денежная компенсация неиспользованных «других» дней отдыха при увольнении (Постановление Конституционного Суда РФ от 06.12.2023 № 56‑П).

Минимальные размеры доплат за условия труда, отклоняющиеся от нормальных в свете разъяснений, данных Конституционным Судом РФ (Постановления от 27.06.2023 № 35‑П, от 28.06.2018 № 26‑П). Оплата сверхурочной работы. Новая редакция ст. 152 ТК РФ. Разъяснения, данные Конституционным Судом РФ (Постановление от 27.06.2023 № 35‑П). Доплаты за работу в ночное время: минимальный размер.

Премии как стимулирующая часть заработной платы. Система премирования работников. Анализ Постановления Конституционного Суда РФ от 15.06.2023 № 32‑П. Виды премий. «Депремирование» (штрафы): ограничения.

Порядок и сроки выплаты зарплаты. Дни выплаты заработной платы с учётом требований ТК РФ. Досрочная выплата заработной платы - риски Специальные сроки для вновь принятых работников. Проценты (денежная компенсация) за задержку выплаты заработной платы (Постановление Конституционного Суда РФ от 11.04.2023 № 16‑П). Налогообложение компенсации.

Средняя заработная плата. Расчётный период. Специальные правила, если в расчётном периоде не было отработанных дней. Выплаты, учитываемые в среднем заработке. Особенности учёта премий. Корректировка выплат, включаемых в средний заработок в случае индексации заработной платы. Правила исчисления среднего заработка для назначения пособий по безработице – особенности.

Гарантии и компенсации: размеры и порядок налогообложения. Ежегодные отпуска: основные правила. Дополнительные выходные дни донорам. Дополнительные выходные дни для ухода за ребёнком-инвалидом: ежемесячно, в режиме «отпуска». Гарантии работникам, выполняющим трудовые обязанности вне основного места работы. Компенсации за время нахождения работника в служебных командировках. Компенсации за разъездной характер работы и при вахтовом методе работы. Размер выплат, освобождённых от НДФЛ и страховых взносов. Гарантии при расторжении трудового договора: выходные пособия и др. Особенности расчёта среднего заработка. Налогообложение выплат.

Право на получение пособий у исполнителей по договорам гражданско-правового характера. Пособия, финансируемые СФР РФ в 2025 году.

Страховые взносы в 2025 году: порядок начисления и уплаты. Предельная величина базы для исчисления страховых взносов в 2025 году. Пониженный тариф - 7,6% с выплат сверх МРОТ в месяц для МСП с основным видом деятельности из раздела ОКВЭД "Обрабатывающие производства". Фиксированные платежи для ИП в 2025 - 2027 годах (новая ред. ст. 430 НК РФ). Новые регистрационные номера страхователейс 1 ноября 2024 года. Сроки представления уведомлений по страховым взносам.Уведомление при досрочной уплате взносов. Срок зачета положительного сальдо по ЕНП в счет уплаты взносов.

Расчет по страховым взносам (РСВ) и персонифицированные сведения о физических лицах в 2025 году. Изменение сроков сдачи ЕФС‑1 в 2025 году. Порядок сдачи отчетности в СФР в 2025 году. Ответственность плательщиков страховых взносов в 2025 году.

Перечень документов, которые следует выдать работнику в день прекращения трудового договора или договора гражданско-правового характера.

НДФЛ в 2025 году. Налоговый статус физического лица. Особенности налогообложения доходов, полученных нерезидентами РФ. Проблемы дистанционной работы за пределами РФ.

Совокупность налоговых баз. Особенность формирования налоговой базы по дивидендам. Освобождение от уплаты НДФЛ с материальной выгоды от экономии на процентах по договорам займа или кредита.

Налоговые ставки. Прогрессивная шкала налогообложения. Налоговые вычеты: новые виды, новые размеры, особенности предоставления. Новый порядок оформления заявления на «детский» вычет. Увеличение вычета на второго ребенка, а также на третьего и последующего. Новый предельный размер дохода для вычетов на детей.

Новый вычет для сдавших нормы ГТО и прошедших диспансеризацию. Новый порядок получения вычета на взносы по договорам долгосрочных сбережений с НПФ через работодателя. Проактивный порядок получения социальных вычетов с 2025 года (Информация Минфина России от 06.06.2024). Штраф за подачу недостоверных сведений для получения социальных вычетов в упрощенном (проактивном) порядке с 2025 года.

Новый порядок представления по окончании года уведомления ИФНС налоговому агенту об уплате излишней суммы, если стандартные вычеты были предоставлены в большем размере, чем требовалось.

Новый механизм возврата НДФЛ с 01.01.2026 года для работающих родителей с двумя и более детьми и среднедушевым доходом ниже 1,5 региональных прожиточных минимумов (ст. 1 Закона N 179-ФЗ).

Сроки перечисления и порядок уплаты НДФЛ в свете ЕНП. Форма 6-НДФЛ в 2025 году. Ответственность налоговых агентов.

Все слушатели обеспечиваются материалами в электронном виде

 телефон для регистрации: 378-00-98, 378-01-21

 эл.п.: bbisamara@mail.ru, сайт: bbisamara.ru

Все документы, выдаваемые по программам обучения размещаются в ФИС ФРДО

Ждем Вас на нашем семинаре!