«Заработная плата, НДФЛ, страховые взносы в 2025г.»

 Уважаемый Бухгалтер!

ООО «Бюро Бухгалтерской Информации» приглашает Вас принять участие в обучающем семинаре

«Заработная плата, НДФЛ, страховые взносы: изменения и расчет»

Лектор - Новикова Ольга Станиславовна

Аттестованный преподаватель ИПБ, практикующий аудитор, налоговый консультант

 Программа:

1. Заработная плата в 2025 году. Изменения в ТК РФ. Актуальные проблемы по индексации заработной платы. Судебная практика по возмещению работнику неиндексированной заработной платы.

Документальное оформление расходов на оплату труда. Заработная плата: определение и состав. Классификация выплат, входящих в заработную плату: компенсационные или стимулирующие выплаты; постоянные и переменные выплаты.

Постоянная часть заработной платы. Увеличение с 01.01.2026 минимального размера оплаты труда (МРОТ). Применение регионального минимального размера оплаты труда.

Новая доплата за наставничество: поправки к ТК РФ о наставничестве.

Компенсационная часть заработной платы. Минимальные размеры доплат за условия труда, отклоняющиеся от нормальных в свете разъяснений, данных Конституционным Судом РФ.

Доплаты за работу в выходные дни. Сохранение нормы рабочего времени при предоставлении дня отдыха. Денежная компенсация неиспользованных дней отдыха при увольнении (отгулов): новые правила в 2025 году. Ограничение срока, в течение которого работник может взять дополнительный день отдыха (отгул) (Федеральный закон от 30.09.24 № 339-ФЗ).

Оплата сверхурочной работы. Новая редакция ст. 152 ТК РФ, разъяснения, данные Конституционным Судом РФ.

Доплата за работу в ночное время с 01.09.2025 .

Премии как стимулирующая часть заработной платы. Новые правила премирования и депремирования работников с 1 сентября 2025 года (Федеральный закон от 07.06.2025 N 144-ФЗ "О внесении изменений в Трудовой кодекс Российской Федерации"). «Депремирование»: ограничения и документальное оформление.

Средняя заработная плата. Порядок исчисления среднего заработка для назначения пособия по безработице с 01.04.2024. Новая форма справки о среднем заработке, исчисленном работодателем для назначения пособия по безработице (Приказ Минтруда России от 27.11.2024 N 637н "Об утверждении формы справки о среднем заработке, исчисленном работодателем для назначения пособия по безработице" с 11 февраля 2025 года.

 Новое Положение об особенностях исчисления средней заработной платы с 1 сентября 2025 года .

Ежегодные отпуска: основные правила. Памятка Роструда о графике отпусков. Необязательность приказов о предоставлении работнику ежегодного оплачиваемого отпуска, а также отпуска без сохранения заработной платы. Новая обязанность работодателя по предоставлению неоплачиваемый отпуска  для ухода за лицом, получившим ранение или заболевание, связанное с прохождением военной службы

Компенсация за использование работником личного автомобиля.

Ограничение освобождаемой от НДФЛ и страховых взносов компенсации дистанционным работникам за использование своего оборудования и программно-технических средств. Документальное подтверждение затрат дистанционного работника (Письмо Минфина России от 25.12.2024 № 03-04-05/131575).

Новый порядок расчета необлагаемого НДФЛ размер выходного пособия при увольнении с 1 января 2025 года (Федеральный закон от 08.08.2024 N 259-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах"). Порядок действий работодателя, если у него нет данных о среднем заработке сотрудника за два календарных года до года его увольнения. Максимальный размер среднего дневного заработка. Выходное пособие для совместителей, попавших под сокращение или при ликвидации организации с 11 августа 2025 года.

Порядок и сроки выплаты заработной платы. Дни выплаты заработной платы с учётом требований ТК РФ. Досрочная выплата заработной платы – последствия. Специальные сроки для вновь принятых работников.

Денежная компенсация за задержку выплаты заработной платы: налогообложение компенсации. Компенсации за задержку не начисленных работнику выплат, право на которые подтвердил суд.

Новшества для борьбы с задержками зарплаты: профилактика и мониторинг; ответственность за нарушение сроков выплаты; содействие в погашении долга по зарплате; разъяснительную работу с участием сторон социального партнерства. Межведомственные комиссии субъектов Российской Федерации по противодействию формированию просроченной задолженности по заработной плате.

Пособия финансируемые СФР в 2025 году. Оплата дополнительных выходных дней для ухода за ребёнком-инвалидом. Пособия на погребение в 2025 году.

Командировки и разъездной характер работы. Особенности командировок: новое положение с 1 сентября 2025 года

Компенсации за разъездной характер работы и при вахтовом методе работы. Размер выплат, освобождённых от НДФЛ и страховых взносов.

Уведомления и уплата НДФЛ и страховых взносов в 2025-2026 гг. Предстоящее изменение порядок сдачи уведомлений по НДФЛ и взносам (Законопроект «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации»)

Уведомление при досрочной уплате НДФЛ и страховых взносов. Срок зачета положительного сальдо по ЕНП в счет уплаты НДФЛ и страховых взносов.

Сроки перечисления и порядок уплаты НДФЛ и страховых взносов в свете ЕНП. КБК на 2025 год для НДФЛ.

Новые сроки уплаты налогов и взносов: если последний день уплаты налога выпадает на нерабочий, срок переносится на предыдущий рабочий день (Проект федерального закона, Информация Минфина России от 29.04.2025).

Новые правила заполнения платежных поручений на уплату налогов в 2026 году

Правила расчета пеней, начисляемых организациям в 2025 году.

Налог на доходы физических лиц в 2025 году. Налоговый статус физического лица. Упрощение получения электронного документа «Подтверждение статуса налогового резидентства» (Приказ ФНС России от 07.11.2017 N ММВ-7-17/837@ "Об утверждении формы заявления о представлении документа, подтверждающего статус налогового резидента Российской Федерации, формы документа, подтверждающего статус налогового резидента Российской Федерации, порядка и формата его представления в электронной форме или на бумажном носителе", новая редакция документа действует с10.06.2025). Подача электронного заявления на получение электронного документа «Подтверждение статуса налогового резидентства» на сайте ФНС через сервис "Подтверждение статуса налогового резидента Российской Федерации". Сроки рассмотрения заявления. Проверка подлинности сертификата налогового резидентства по проверочному коду.

Особенности налогообложения доходов, полученных нерезидентами РФ. Уплаты НДФЛ с материальной выгоды от экономии на процентах по договорам займа или кредита.

Совокупность налоговых баз. Особенность формирования налоговой базы по дивидендам. Налоговые ставки: прогрессивная шкала налогообложения. Налоговые вычеты: новые виды, новые размеры, особенности предоставления. Проактивный порядок получения социальных вычетов с 2025 года.

Отчётность по НДФЛ в 2025 году. Контрольные соотношения показателей 6-НДФЛ.Обновленные коды доходов и вычетов по НДФЛ. Ответственность налоговых агентов.

 Новые сроки сообщения о неудержанном НДФЛ с 1 января 2025 года (Федеральный закон от 08.08.2024 N 259-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах").

Новый механизм возврата НДФЛ с 01.01.2026 года для работающих родителей с двумя и более детьми и среднедушевым доходом ниже 1,5 региональных прожиточных минимумов (семейная выплата).

Страховые взносы в 2025 году. Объект обложения страховыми взносами – выплаты в рамках трудовых отношений. Расширение объекта обложения страховыми взносами. Предельная величина базы для начисления страховых взносов. Тарифы страховых взносов: общие, пониженные. Дополнительные тарифы.

Повышенный лимит МРОТ по выплатам физлицам при применении пониженных тарифов субъектом МСП (Федеральный закон от 29.10.2024 N 362-ФЗ).

Уточненные правила для ИТ и компаний в сфере радиоэлектроники при применении спецтарифов взносов с 1 января 2025 года (Федеральный закон от 08.08.2024 N 259-ФЗ, Федеральный закон от 29.11.2024 N 416-ФЗ).

Расчет по страховым взносам (РСВ) и персонифицированные сведения о физических лицах в 2025 году. Контрольные соотношения показателей РСВ. Контрольные соотношения формы РСВ.

Ответственность плательщиков страховых взносов в 2025 году.

ЕФС-1. Планы СФР по обновлению формы ЕФС-1, порядка ее заполнения и форматов подачи сведений (Проект приказа СФР «Об утверждении единой формы «Сведения для ведения индивидуального (персонифицированного) учета и сведения о начисленных страховых взносах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (ЕФС-1)» и порядка ее заполнения»»

Планы Минтруда РФ по изменению сроков представления формы ЕФС-1 (Законопроект Минтруда РФ, опубликованный на портале проектов НПА).

Порядок уплаты страховых взносов на НС и ПЗ в 2025-2026 годах. Новый порядок подтверждения вида деятельности с 2026 года.

Правила возмещения расходов на предупредительные меры по профзаболеваниям и травматизму с января 2025 года (Приказ Минтруда России от 11.07.2024 № 347н). Новые формы заявлений для финансирования мер по предупреждению травматизма с 21 апреля 2025 года

Новые правила и форма подачи заявления на скидку к тарифу взносов на травматизм не позже 1 ноября 2025 года. Новый административный регламент установления скидки к тарифу взносов на травматизм (Приказ СФР от 27.11.2024 N 2250).

Пособия финансируемые СФР в 2025 году.

Новый Закон о занятости населения. Отчетность в Службу занятости в 2025 году. Субсидии за наем новых работников в 2025 году: для компаний из приоритетных отраслей, бывших военнослужащих и участников СВО, инвалидов. Квотирование рабочих мест для инвалидов в 2025 году.

Новая форма справки о среднем заработке для пособия по безработице с 11 февраля 2025 года (Приказ Минтруда России от 27.11.2024 N 637н).

Борьба с нелегальной занятостью. Профилирование работодателей с 1 сентября 2025 года для целей контроля за соблюдением трудового законодательства (Федеральный закон от 12.12.2023 N 565-ФЗ"О занятости населения в Российской Федерации").

Замена плановых проверок трудинспекции на обязательные профилактические визиты для работодателей, которые отнесены к категориям значительного, среднего и умеренного риска с июля 2025 года.

Запрет на плановые проверки ГИТ до 2030 года. Значения ключевых показателей для проведения проверок ГИТ на 2026 год.

Планы Правительства России по борьбе с нелегальной занятостью в 2025–2027 гг. (Распоряжение Правительства России от 08.05.2025 № 1166-р «Об утверждении плана мероприятий противодействия нелегальной занятости в Российской Федерации на 2025 - 2027 годы»).

Спецкомиссии для контроля за схемами с самозанятыми и «серыми» зарплатами. Набор сведений, которые получат комиссии по «зарплатным» схемам и Роструд из ФНС. Реестр работодателей, у которых выявлены факты нелегальной занятости. Ограничения и риски по договорам ГПХ. Риски при заключении договоров с самозанятыми (судебная практика).

Новые штрафы за воспрепятствование проведению любых контрольных (надзорных) мероприятий (статья 19.4.1. КОАП РФ).

Порядок ведения реестра работодателей, у которых выявлены факты нелегальной занятости.

Признаки фиктивного трудоустройства: судебная практика. Риски при заключении договоров с самозанятыми (судебная практика) и ИП. 

Уголовная ответственность за регистрацию ИП на подставных лиц с 4 июля 2025 года.

Ограничения и риски по договорам ГПХ. Расширение перечня признаков трудового договора (Проект федерального закона).

Трудовое законодательство: изменения. Расширение трудовые гарантий для одиноких родителей в 2025 году. Запрет на расторжение трудового договора по инициативе работодателя с сотрудником, в одиночку воспитывающим ребенка в возрасте до 16 лет. Запрет на увольнение по инициативе работодателя овдовевших супругов ветеранов боевых действий.

Памятки по трудовым правам и обязанностям работника и работодателя, разъясняющие требования трудового законодательства РФ ("Сайт проекта "Открытая Инспекция Труда").

Полная материальная ответственность: новые перечни должностей и работ с 1 сентября 2025 года.

Разъяснение Минтруда РФ о необходимости перезаключения договоров о полной материальной ответственности с работникамис 01.09.2025.

Организационные аспекты по налогообложению и обязательному страхованию физических лиц.

Единый федеральный информационный регистр, содержащий сведения о населении Российской Федерации" (Федеральный закон от 08.06.2020 N 168-ФЗ).

Эксперимент по применению цифрового профиля гражданина  (Постановление Правительства РФ от 03.06.2019 N 710).

Применение единого для всех налогоплательщиков документа - выписка из ЕГРН, подтверждающего постановку на учет в налоговых органах с 1 января 2026 года (Информация ФНС России).

Планы ФНС России по изменению структуры ИНН с 2026 года (Проект приказа ФНС России).

Введение в действие нового Общероссийского классификатора профессий рабочих, должностей служащих и тарифных разрядов ОК 016-2025 с 1 января 2026 г.

Все слушатели обеспечиваются материалами в электронном виде

 телефон для регистрации: 378-00-98, 378-01-21

 эл.п.: bbisamara@mail.ru, сайт: bbisamara.ru

Все документы, выдаваемые по программам обучения размещаются в ФИС ФРДО

Ждем Вас на нашем семинаре!