«Заработная плата, НДФЛ, страховые взносы в 2025г.»

 Уважаемый Бухгалтер!

ООО «Бюро Бухгалтерской Информации» приглашает Вас принять участие в обучающем семинаре

«Заработная плата, НДФЛ, страховые взносы в 2025г.»

Лектор - Новикова Ольга Станиславовна

Аттестованный преподаватель ИПБ, практикующий аудитор, налоговый консультант

 Программа:

1. Налог на доходы физических лиц в 2025 году. Налоговый статус физического лица. Особенности налогообложения доходов, полученных нерезидентами РФ. Уплаты НДФЛ с материальной выгоды от экономии на процентах по договорам займа или кредита.

Совокупность налоговых баз. Особенность формирования налоговой базы по дивидендам. Налоговые ставки: прогрессивная шкала налогообложения. Налоговые вычеты: новые виды, новые размеры, особенности предоставления. Проактивный порядок получения социальных вычетов с 2025 года.

Отчётность по НДФЛ в 2025 году. Контрольные соотношения показателей 6-НДФЛ. Обновленные коды доходов и вычетов по НДФЛ. Ответственность налоговых агентов.

 Новые сроки сообщения о неудержанном НДФЛ с 1 января 2025 года (Федеральный закон от 08.08.2024 N 259-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах").

Сроки перечисления и порядок уплаты НДФЛ в свете ЕНП. КБК на 2025 год для НДФЛ. Срок зачета положительного сальдо по ЕНП в счет уплаты НДФЛ.

Новый механизм возврата НДФЛ с 01.01.2026 года для работающих родителей с двумя и более детьми и среднедушевым доходом ниже 1,5 региональных прожиточных минимумов (семейная выплата).

2. Страховые взносы в 2025 году. Объект обложения страховыми взносами – выплаты в рамках трудовых отношений. Расширение объекта обложения страховыми взносами. Установление лимитов, освобождённых от начисления страховых взносов выплат, не подтверждённых документально. Предельная величина базы для начисления страховых взносов. Тарифы страховых взносов: общие, пониженные. Дополнительные тарифы. Фиксированные платежи для ИП в 2025 - 2027 годах.

Расчет по страховым взносам (РСВ) и персонифицированные сведения о физических лицах в 2025 году. Контрольные соотношения показателей РСВ. Контрольные соотношения формы РСВ.

Сроки представления уведомлений по страховым взносам. Уведомление при досрочной уплате взносов. Срок зачета положительного сальдо по ЕНП в счет уплаты взносов.

Изменение порядка и сроков сдачи ЕФС 1 в 2025 году.

Ответственность плательщиков страховых взносов в 2025 году.

Порядок уплаты страховых взносов на НС и ПЗ в 2025 году. Новый порядок подтверждения вида деятельности с 2026 года. Новые Правила возмещения расходов на предупредительные меры по профзаболеваниям и травматизму.

3. Заработная плата в 2025 году. Заработная плата: определение и состав. Классификация выплат, входящих в заработную плату: компенсационные или стимулирующие выплаты; постоянные и переменные выплаты.

Постоянная часть заработной платы. Минимальный размер оплаты труда с учётом разъяснений, данных Конституционным Судом РФ. Применение регионального минимального размера оплаты труда.

Новые доплаты за наставничество: поправки к ТК РФ о наставничестве.

Компенсационная часть заработной платы. Минимальные размеры доплат за условия труда, отклоняющиеся от нормальных в свете разъяснений, данных Конституционным Судом РФ.

Доплаты за работу в выходные дни. Сохранение нормы рабочего времени при предоставлении дня отдыха. Денежная компенсация неиспользованных дней отдыха при увольнении: новые правила в 2025 году.

Оплата сверхурочной работы. Новая редакция ст. 152 ТК РФ, разъяснения, данные Конституционным Судом РФ.

Доплата за работу в ночное время с 01.09.2025 (Постановление Правительства РФ от 04.04.2025 N 436 "О минимальном размере повышения оплаты труда за работу в ночное время").

Премии как стимулирующая часть заработной платы. Закрепление в локальных актах видов премий, их размеров, сроков и условий выплаты (Проект Федерального закона N 513234-8 о внесении изменений в ТК РФ. «Депремирование»: ограничения и документальное оформление.

Новое Положение об особенностях исчисления средней заработной платы  с 1 сентября 2025 года (Постановление Правительства РФ от 24.04.2025 N 540 "Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы").

Порядок исчисления среднего заработка для назначения пособия по безработице. Новая форма справки о среднем заработке, исчисленном работодателем для назначения пособия по безработице (Приказ Минтруда России от 27.11.2024 N 637н "Об утверждении формы справки о среднем заработке, исчисленном работодателем для назначения пособия по безработице" с 11 февраля 2025 года.

Ежегодные отпуска: основные правила. Памятка Роструда о графике отпусков. Необязательность приказов о предоставлении работнику ежегодного оплачиваемого отпуска, а также отпуска без сохранения заработной платы. Новая обязанность работодателя по предоставлению неоплачиваемый отпуска  для ухода за лицом, получившим ранение или заболевание, связанное с прохождением военной службы

Особенности командировок: новое положение с 1 сентября 2025 года (Постановление Правительства РФ от 16.04.2025 N 501 "Об утверждении Положения об особенностях направления работников в служебные командировки").

Компенсации за разъездной характер работы и при вахтовом методе работы. Размер выплат, освобождённых от НДФЛ и страховых взносов.

Ограничение освобождаемой от НДФЛ и страховых взносов компенсации дистанционным работникам за использование своего оборудования и программно-технических средств. Документальное подтверждение затрат дистанционного работника (Письмо Минфина России от 25.12.2024 № 03-04-05/131575).

Новый порядок расчета необлагаемого НДФЛ размер выходного пособия при увольнении с 1 января 2025 года(Федеральный закон от 08.08.2024 N 259-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах"). Порядок действий работодателя, если у него нет данных о среднем заработке сотрудника за два календарных года до года его увольнения. Максимальный размер среднего дневного заработка.

Порядок и сроки выплаты заработной платы. Дни выплаты заработной платы с учётом требований ТК РФ. Досрочная выплата заработной платы – последствия. Специальные сроки для вновь принятых работников.

Денежная компенсация за задержку выплаты заработной платы: налогообложение компенсации. Компенсации за задержку не начисленных работнику выплат, право на которые подтвердил суд.

Новшества для борьбы с задержками зарплаты: профилактика и мониторинг; ответственность за нарушение сроков выплаты; содействие в погашении долга по зарплате; разъяснительную работу с участием сторон социального партнерства. Межведомственные комиссии субъектов Российской Федерации по противодействию формированию просроченной задолженности по заработной плате.

Пособия финансируемые СФР в 2025 году. Оплата дополнительных выходных дней для ухода за ребёнком-инвалидом. Пособия на погребение в 2025 году.

4. Документы для работников. Новая обязанность работодателей по выдаче справки о том, что за последний год на сотрудника был исполнительный документ имущественного характера, который не исполнен или исполнен частично. Справка о фактической зарплате, выдаваемая работодателем, для ежемесячной доплаты детям-сиротам.

Порядок выдачи документа «Сведения о гражданине, подлежащем воинскому учету, при принятии его на работу или увольнении его с работы» для работников, которые подлежат воинскому учету и не имеют регистрации по месту пребывания,  для предъявления в военкомат.

5. Трудовое законодательство: борьба с нелегальной занятостью. Спецкомиссии для контроля за схемами с самозанятыми и «серыми» зарплатами. Набор сведений, которые получат комиссии по «зарплатным» схемам и Роструд из ФНС. Реестр работодателей, у которых выявлены факты нелегальной занятости. Ограничения и риски по договорам ГПХ. Риски при заключении договоров с самозанятыми (судебная практика). 

Расширение перечня признаков трудового договора (Проект федерального закона).

Расширение трудовые гарантий для одиноких родителей в 2025 году. Запрет на расторжение трудового договора по инициативе работодателя с сотрудником,  в одиночку воспитывающим ребенка в возрасте до 16 лет. Запрет на увольнение по инициативе работодателя овдовевших супругов ветеранов боевых действий.

Обязательность индексации зарплаты не ниже инфляции (изменения в ТК РФ). Актуальные проблемы по индексации заработной платы. Судебная практика по возмещению работнику неиндексированной заработной платы.

6. Уведомления и уплата налогов и взносов в 2026 году. Предстоящее изменение порядок сдачи уведомлений по НДФЛ и взносам (Законопроект «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации», разработчик: Минфин России, ID проекта –154001, дата начала публичного обсуждения 29 апреля 2025 г., дата окончания публичного обсуждения 23 мая 2025 г.)

Новые сроки уплаты налогов и взносов: если последний день уплаты налога выпадает на нерабочий, срок переносится на предыдущий рабочий день (Проект федерального закона, Информация Минфина России от 29.04.2025).

Новые правила заполнения платежных поручений на уплату налогов в 2026 году (Проект приказа Минфина России «Об утверждении информации, позволяющей осуществить перевод денежных средств в рамках применяемых форм безналичных расчетов, необходимой для идентификации платежей, являющихся источниками формирования доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, иных платежей, поступающих на казначейские счета, открытые в органах Федерального казначейства, платежей за выполнение работ, оказание услуг автономными учреждениями, описания такой информации и правил ее указания в распоряжении клиента (плательщика или получателя средств), оформленном в рамках применяемой формы безналичных расчетов, правил кодирования такой информации, а также формы распоряжения клиента – физического лица для осуществления указанных платежей»).

Все слушатели обеспечиваются материалами в электронном виде

 телефон для регистрации: 378-00-98, 378-01-21

 эл.п.: bbisamara@mail.ru, сайт: bbisamara.ru

Все документы, выдаваемые по программам обучения размещаются в ФИС ФРДО

Ждем Вас на нашем семинаре!